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Ratio de solvencia
Índice que muestra la capacidad de una compañía para enfrentar el pago de todas sus deudas.
Definición
El ratio de solvencia es un índice que muestra la capacidad de una compañía para enfrentar el pago de todas las deudas contraídas por su organización.
La fórmula del ratio de solvencia mide el cumplimiento del compromiso de la entidad para cancelar todas sus obligaciones, tanto los pasivos corrientes como los no corrientes, de manera oportuna y sin retrasos.
Asimismo, refleja que en el futuro se podrá seguir actuando potencialmente de la misma manera.
Dentro del ámbito empresarial, la solvencia es la facultad que tiene una compañía para cumplir con sus obligaciones en las fechas de vencimiento. Lo contrario de la solvencia es el estado de insolvencia, el cual consiste en la incapacidad objetiva de una entidad para hacer frente a las obligaciones existentes de forma regular, es decir, dentro de los términos convenidos y con los medios normales de pago.
Cálculo
Para determinar el ratio de solvencia será necesario tomar los saldos que se muestran en el estado de situación financiera de todas las cuentas del activo, y también incluir a todos los pasivos:
Teniendo en cuenta que:
Publicidad, continua debajo- Activo total: suma de los activos corrientes y activos no corrientes.
- Pasivo total: suma de los pasivos corrientes y pasivos no corrientes.
Considerando el concepto de liquidez, este ratio involucra la garantía total de los activos al momento de saldarse o realizarse el pago general de los pasivos, antes de considerar el pago del patrimonio de los accionistas.
Análisis de valores
En el ratio de solvencia, el total de activos se coloca en el numerador y el total de pasivos en el denominador. Por lo tanto, para que exista solvencia este resultado debe ser mayor a 1, siendo los posibles escenarios los siguientes:
- Resultado menor a 1: esta situación refleja que la empresa está en graves problemas financieros y que esto podría llevarla a la quiebra.
- Resultado menor a 1,50: en este caso la entidad tiene una situación delicada, por lo cual la gerencia debe tomar medidas correctivas.
- Resultado igual a 1,50: aquí la compañía muestra un contexto de equilibrio financiero en caso de que se presenten problemas económicos en la organización.
- Resultado mayor a 1,50: un resultado de este tipo indica que existe una porción de activos que excede a lo conveniente, convirtiendo a la organización en solvente.
Ejemplo
A continuación se presenta un ejemplo práctico con el estado de situación financiera de la empresa X, Y, Z, C.A., con el cual se puede determinar el ratio de solvencia:
| Activos corrientes | Pasivos corrientes | ||
| Efectivo y equivalentes | 5.000 | Deudas bancarias | 45.000 |
| Cuentas por cobrar comerciales | 20.000 | Cuentas por pagar proveedores | 20.000 |
| Inventarios | 37.500 | Otros pasivos corrientes | 5.000 |
| Otros activos corrientes | 2.500 | ||
| Total activos corrientes | 65.000 | Total pasivos corrientes | 70.000 |
| Activos no corrientes | Pasivos no corrientes | ||
| Propiedad, planta y equipo | 80.000 | Pasivos a largo plazo | 45.000 |
| Inversiones permanentes | 30.000 | ||
| Total activos no corrientes | 110.000 | Total pasivos no corriente | 45.000 |
| Total activos | 175.000 | Total pasivos | 115.000 |
| Capital contable | 60.000 | ||
| Total pasivos y capital | 175.000 |
Aplicando la razón de solvencia al estado financiero mostrado, el cálculo sería el siguiente:
Entonces, la compañía arroja un ratio de solvencia de 1,52. Esto podría interpretarse de la siguiente manera:
- X, Y, Z, C.A. es una empresa solvente, debido a que el total de su activos es superior a todos sus pasivos, (es decir que tiene más de lo que debe).
- La entidad cuenta con 1,522 activos por cada pasivo registrado, por lo que se encuentra muy cerca del equilibrio financiero en lo que respecta al ratio de solvencia.
- Por último, hay que acotar que si bien la compañía presenta una situación de solvencia, en su estado de situación financiera se reflejan problemas de liquidez, ya que los pasivos corrientes superan a los activos corrientes.
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Contadora pública (CECAR - Corporación Universitaria del Caribe). Especialista en gestión pública (UNAD Colombia). Diplomado en normas contables (Universidad de Colombia). Escritora y redactora con 20 años de experiencia en lectura crítica.
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