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Editorial Grudemi (2019). Flujo de caja. Recuperado de Enciclopedia Iberoamericana (https://enciclopediaiberoamericana.com/flujo-de-caja/). Última edición: mayo 2019. Consultado el 27 de mayo de 2024.
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Flujo de caja

Estado financiero en el que se detallan los ingresos y egresos de una empresa.

Tabla de contenidos:

Definición

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El flujo de caja, también conocido como flujo de liquidez, es un estado financiero (informe) en el cual se detallan los ingresos y egresos de dinero que tuvo una empresa durante un período determinado. Es decir, en él se detallan los movimiento de dinero en la caja de una empresa u organización.

Este informe permite ver qué tanta liquidez se maneja en el negocio y si este es viable o no. La empresa podrá ser viable cuando el flujo de caja que ingresa sea mayor al que egresa.

A diferencia del estado de resultado, en el flujo de caja no se analizan las ganancias o pérdidas, sino más bien el saldo de una empresa, información que posteriormente se utiliza para la toma de decisiones.

Tipos

Existen 3 tipos de flujo de caja:

  1. Flujo de caja operativo: contiene los flujos que entran y salen de la empresa por concepto de operaciones o actividad comercial. En él se encuentran los ingresos por ventas y los gastos por pago a proveedores.
  2. Flujo de caja de inversión: ingresos y egresos que tiene la empresa de acuerdo con las inversiones que ha hecho. En él se reflejan los cobros que se tienen por activos no corrientes y asimismo los pagos que deben hacerse por ellos. También puede entenderse como el dinero que ha ingresado y egresado por concepto de una inversión.
  3. Flujo de caja financiero: contiene la cantidad de dinero que ha ingresado por concepto de emisión de acciones o deuda y los egresos que se han tenido que hacer por concepto de pago de dividendos a los accionistas.

Ejemplo

Veamos como ejemplo el flujo de caja de una organización, donde se detallan los ingresos y egresos de efectivo durante 3 meses. Luego, podremos ver como resultado el saldo neto y el saldo acumulado.

Mes 1 Mes 2 Mes 3
Ingresos
Ingresos por ventas $40000 $20000 $60000
Cobro de deudas $10000 $500 $4000
Ingresos totales $50000 $20500 $64000
Egresos
Servicios (luz, gas, agua, etc.) $5000 $5000 $5000
Salarios $6000 $6000 $7000
Comisiones $500 $1000 $500
Egresos totales $11500 $12000 $12500
Saldo neto $38500 $8500 $51500
Saldo acumulado $38500 $47000 $98500
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Editorial Grudemi (2019). Flujo de caja. Recuperado de Enciclopedia Iberoamericana (https://enciclopediaiberoamericana.com/flujo-de-caja/). Última edición: mayo 2019. Consultado el 27 de mayo de 2024.
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