Flujo de caja

Definición

El flujo de caja, también conocido como flujo de liquidez, es un estado financiero (informe) en el cual se detallan los ingresos y egresos de dinero que tuvo una empresa durante un período determinado. Es decir, en él se detallan los movimiento de dinero en la caja de una empresa u organización.

Este informe permite ver qué tanta liquidez se maneja en el negocio y si este es viable o no. La empresa podrá ser viable cuando el flujo de caja que ingresa sea mayor al que egresa.

A diferencia del estado de resultado, en el flujo de caja no se analizan las ganancias o pérdidas, sino más bien el saldo de una empresa, información que posteriormente se utiliza para la toma de decisiones.

Tipos

Existen 3 tipos de flujo de caja:

1. Flujo de caja operativo: contiene los flujos que entran y salen de la empresa por concepto de operaciones o actividad comercial. En él se encuentran los ingresos por ventas y los gastos por pago a proveedores.
2. Flujo de caja de inversión: ingresos y egresos que tiene la empresa de acuerdo con las inversiones que ha hecho. En él se reflejan los cobros que se tienen por activos no corrientes y asimismo los pagos que deben hacerse por ellos. También puede entenderse como el dinero que ha ingresado y egresado por concepto de una inversión.
3. Flujo de caja financiero: contiene la cantidad de dinero que ha ingresado por concepto de emisión de acciones o deuda y los egresos que se han tenido que hacer por concepto de pago de dividendos a los accionistas.

Ejemplo

Veamos como ejemplo el flujo de caja de una organización, donde se detallan los ingresos y egresos de efectivo durante 3 meses. Luego, podremos ver como resultado el saldo neto y el saldo acumulado.